一、任课教师（教师团队）简介：

《审计学》作为九江学院管理学院（原会计学院、财务会计系）成立（1981年）以来重点建设的学科核心课程，主要面向会计学、审计学、财务管理等专业本科学生开设。近年来，课程团队按照教育部“两性一度”的“金课”标准对课程进行了进一步地改革创新，并将思政与课程相融合、线上与线下相融合，形成了独特的教学风格，取得了显著的教学效果。《审计学》于2019年获批江西省课程育人共享计划项目、2020年获批江西省精品在线开放课程，并于2020年获得江西省防疫期间线上教学优质课一等奖。

《审计学》课程思政教学团队目前有6位教师组成，其中审计专业任课教师4名，思政课教师和思政学生干部各1名。团队成员中高级职称有2人，中级及以下职称的4人，博士2人（含在读博士），硕士4人，中共党员有4人。本教学团队教师均具有较扎实的专业理论功底和丰富的教科研成果。

团队负责人胡淑娟曾被评为江西省“优秀班主任”、九江学院“师德师风标兵”，多次荣获校“优秀教师”、“优秀班主任”、“优秀毕业论文指导教师”称号，并曾获江西省教学成果一等奖和多项九江学院教学成果一等奖和二等奖，江西省防疫期间线上教学优质课一等奖和二等奖以及指导学生参加国家级和省级专业竞赛获一等奖和二等奖20余次，主持江西省精品在线开放课程项目、江西省课程育人共享计划项目以及江西省高水平本科教学团队建设项目各1项，主要参与国家一流本科课程《基础会计学》和国家一流本科专业“会计学”的建设。近5年，主持或主要参与省部级以上课题5项，在专业核心刊物上发表教科研论文5余篇，主编《审计学》数字教材1部。其他团队成员除与课程负责人一并进行了《审计学》课程的建设外，同时还取得丰富的教科研成果和奖励。近5年，团队成员共主持省部级教科研课题10项；在核心以上期刊发表教改论文10篇；获省级教学成果奖一等奖1项，校级教学成果奖一等奖1项；获省教学比赛获一等奖1项、二等奖1项、三等奖2项；市哲学社会科学优秀成果奖二等奖1项；获评校级“优秀教师”、“立德树人楷模”和“师德师风标兵”3人次；指导学生参加“挑战杯”课外学术科技作品竞赛获二等奖1项，三等奖1项。

二、课程基本情况

课程名称	审计学
课程类型	○综合教育课程 ●专业教育课程 ○实践类课程
课程性质	●必修 ○选修
学 时	64
学 分	3.5
教学方式	○线下 ○线上 ●线上线下混合式

三、课程思政育人理念与目标

审计工作是我国政府对市场经济进行宏观调控、强化经济监督以及发展社会事业的重要手段，审计人员的职业素养是有效开展审计工作的基础和保障。职业素养作为职业内在的规范和要求，是在职业过程中表现出来的综合品质，包含职业价值观、职业道德、职业技能、职业行为、职业作风等方面。职业价值观在职业素养中起统治地位和支配作用，是从业人员思想文化和精神世界的综合反映。在2012年全国审计工作会议上，刘家义审计长对审计人员提出了“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的要求，这12个字高度概括了审计职业核心价值观的内涵。

因此，课程组本着“育德、育才、育能”相融合的原则，以习近平总书记在2018年所提出的“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”新时代审计队伍建设要求为标准，以“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”这12个字审计职业核心价值观为基础，确定了本课程的思政总目标，即：培养学生为民执审的情怀、依法审计的意识，使其成为信念坚定、诚信守法、勤勉敬业、甘于奉献、锐意进取的高素质应用型审计人才。

四、课程思政元素与融入点

章节	专业知识点	思政元素	课程思政的实施路径与方式
第一章 审计概述	审计的产生和发展历史 审计的分类	弘扬中华传统文化和传承审计精神，输出审计核心价值观、彰显文化和制度自信	通过审计产生和发展历程背后的历史和名人故事介绍、结合国家审计宣传片视频，以头脑风暴启发式和讨论式教学方法，帮助学生直观了解和认识审计，塑造审计职业责任感和荣誉感。
第二章注册会计师职业规范	注册会计师执业准则 注册会计师职业道德 会计师事务所质量管理准则	增强学生的法制观念和道德素养，弘扬民族优秀文化，感知经济发展国际化背景下立足本职守正创新的发展方向	通过审计史上著名的真实审计案例事件，讲述审计准则的发展结合资本市场因职业道德被罚反面案件，以翻转课堂、情景模拟、任务驱动等教学方法开展课堂活动，警示学生坚守职业规范，树立“以德为本”“德才兼备”的职业发展目标。
第三章注册会计师职业责任和法律责任	注册会计师职业责任 注册会计师法律责任	树立尊崇法治、敬畏法律的理念和精神，做到遵纪守法、勤勉尽责。	通过国内外审计失败事件，通过翻转课堂、情景模拟讨论等，使学生明确注册会计师的职业和法律责任，牢记注册会计师肩负的责任和使命，坚持有所为、有所不为。
第四章审计目标	审计总体目标 管理层认定 具体审计目标	增强自身本领，坚守职业底线，发扬审计核心价值观	通过翻转课堂+任务驱动+案例式教学，对财务报表审计总体目标的演变过程进行介绍，探讨现阶段我国财务报表审计的目标，以证监会稽查典型违法案例为切入点，反思管理层认定存在的主要问题，激发学生作为注册会计师应该切实承担起资本市场“看门人”的责任
第五章审计证据和审计工作底稿	八种审计证据 审计工作底稿的编制	传承工匠精神，培养科学的证据观，融入“公正”、“诚信”理念，培养有责任、细心、严谨的审计职业素养。	通过案例法、讨论式的课堂研究型学习，以工匠精神的案例，对学生进行熏陶，使学生明白审计工作底稿是在审计过程中形成的审计工作记录，是审计证据的载体，培养学生以严谨、实事求是的态度来编制审计工作底稿，获取充分适当的审计证据，使学生具有良好的职业操守和独立的审计精神。
第六章计划审计工作	总体审计策略 具体审计计划	弘扬中华传统文化，树立文化自信 培养学生的风险意识，提高科学管理风险的能力。	1.结合工作、生活，阐述“凡事预则立、不预则废”的东方智慧。 2.围绕审计模式的演变，探讨风险导向审计的重要性，加强对审计风险模型的理解和运用，形成严谨、审慎的审计工作态度，和遵守审计准则的自觉性，强化审计风险意识、大局意识。 3.由学生扮演注册会计师、审计助理、被审计单位会计承接审计业务，签订审计业务约定书，体验审计工作的严谨性、审慎性。 4.在讲授审计重要性时，告知学生这是马克思主义哲学在审计的应用，审计工作要抓重点，抓主要矛盾。
第七章风险评估和风险应对	风险评估风险应对	马克思主义哲学中的唯物辩证法 良好的职业道德 批判性思维	通过学习，使学生掌握风险导向理论的运用，风险评估时运用马克思主义哲学中的唯物辩证法（联系观、发展观、全局观）全面了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险，在审计工作中实事求是，具备批判性思维
第八章审计抽样	审计抽样的原理与步骤 审计抽样的运用	大数据、区块链等技术对经济社会发展和行业进步的意义 培养开拓创新的精神	通过学习，使学生了解最新审计技术手段，引导学生思考技术变革对审计工作带来的影响，未来应如何应对审计领域的最新变化，培养其不断进取、锐意创新的精神和科学研究的态度
第九章审计报告	终结审计工作 审计报告	审计师的职业道德和社会公众责任 诚实守信、实事求是的工作作风 遵纪守法和敬畏准则的职业信念	通过学习，使学生掌握审计报告的正确编制方法，客观公正实事求是地发表恰当的审计意见，维护社会公众利益
第十章业务循环审计	销售与收款循环审计 采购与付款循环审计 生产循环审计 投资与筹资循环审计	客观公正、忠于职守的审计精神 探寻真理、凭证据说话的科学精神 团结协作意识	1.重点结合上市公司收入和存货舞弊案例引导学生进行控制测试和实质性程序，结合事务所审计失败的案例反思信仰法律、崇尚法治、遵守准则的重要性。 2.小组分工进行业务循环审计，填制相应审计工作底稿，培养学生工匠精神、勤勉敬业态度和团结协作意识。

五、代表性课程思政教学案例

案例一

（一）案例基本信息

1.案例名称：德才兼备 以德为先——注册会计师职业品德塑造

2.对应章节：第二章 注册会计师职业规范

3.课程讲次：第5讲 注册会计师职业道德规范

（二）案例教学目标

思政 目标	1.倡导和弘扬“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”的“三立”理念，培养学生“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计职业核心价值观，加深学生对“敬业”、“诚信”等社会主义核心价值观的理解； 2.引导学生从深厚的中华优秀传统文化和名人事迹中汲取能量，培养其忠于职守、诚实守信，为民执审的情怀； 3. 培养学生依法审计以及以质量为导向的审计执业意识和良好的审计职业道德素养，强化其对审计职业的责任感、荣誉感，践行青年审计人的使命担当。
知识 目标	1. 理解解职业道德对审计职业的重要性； 2. 理解并掌握注册会计师职业道德守则的基本要求； 3. 理解并掌握可能影响注册会计师职业道德的情形，掌握应对措施。
能力 目标	1. 培养学生分析并解决道德问题的能力； 2. 培养学生的审计职业逻辑思维和批判性思维能力； 3. 培养学生团结协作、沟通表达的能力。

（三）案例主要内容

1.北宋史学家司马光在《资治通鉴》曾道：“智伯之亡也，才胜德也。”并提出“才者，德之资也；德者，才之帅也”的著名论断，意思是才能是德行的凭借，德行是才能的统帅。司马光的人才思想是以德为先。用人当先求有德，若才德不能两全，“宁舍才而取德”。司马光认为，才胜德的人对社会的危害，远比一个无才无德之人要严重得多。

2.在2012年全国审计工作会议上，刘家义审计长曾指出，审计人员应树立“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的核心价值观，并强调各级审计机关要大力弘扬审计人员核心价值观，不断提高审计队伍的思想道德素养。

3.中共中央总书记、国家主席、中央审计委员会主任习近平2018年5月召开的中央审计委员会第一次会议并发表重要讲话。讲话指出，审计是党和国家监督体系的重要组成部分，为促进党中央令行禁止、维护国家经济安全、推动全面深化改革、促进依法治国、推进廉政建设等作出了重要贡献。最后他强调审计机关应加强自身建设，做到“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”。

4.安永会计师事务所因职业道德问题被处罚的新闻视频。

5.“安然”事件相关新闻报道和文献资料。

6.审计史上八大臭名昭著的审计丑闻案例资料。

（四）案例教学设计

1.导学阶段

（1）问题导入：对审计行业而言，“德”与“才”的关系？

（2）名言导入：以司马光《资治通鉴》中名言，以及习近平和刘家义的会议讲话对“德”与“才”哪个更重要的进行总结与提升。

（3）新闻导入：播放安永事务所因职业道德问题处罚的新闻报道，进一步强化审计行业应以职业道德为先，依法审计，严控风险，否则将承担法律责任。

2.研学阶段

查阅并整理安然事件的相关文献和新闻报道，分析安然事件中安达信事务所审计失败的原因，指出其存在哪些方面的职业道德问题，从该经典案例中我们应该得到什么启示？

3.拓展阶段

学生阅读学习通讨论模块推送的《审计史上八大臭名昭著的审计丑闻案例》，自行选择资料中所提及的至少2个案件进行分析，分别指出案件中注册会计师存在的职业道德问题（结合我国注册会计师职业道德基本原则进行分析），并思考如何强化注册会计师的职业道德。

（五）教学方法和手段

本次课将借助多媒体以及网络教学手段和平台，采用任务驱动法、案例教学法、讨论式、演示法等多种教学方法开展教学活动，并通过线上学习通数据进行教学评价。

（六）考核评价方案

1.诊断性评价：本课程采用问卷调查、测验、讨论、个别学生访谈等形式，对学生的学习准备情况进行鉴定，并结合摸底的学情状况进行分析判断，根据诊断结果发现学生问题，进而更有针对性地改善教学方法，安排教学设计，确定后续教学的重难点。

2.形成性评价：根据教师布置的学习任务，检查学生线上自主学习数据如视频、课件、章节测验、主题讨论，观察线下课堂活动如课堂提问、分组讨论、师生互动情况，建立学生个人学习日志，动态跟踪记录学生的学习行为、学习能力、学习态度和合作精神等，以激励学生学习，帮助学生有效调控自身的学习过程，增强学生的自信心和获得感，提高其自主学习的能力。

3.终结性评价：根据诊断性评价、形成性评价的结果，通过阶段性测试对学生一定阶段的情感、知识、技能的学习结果进行量化评价，同时结合专项问卷调查的形式，补充反馈课程教学成效。

（七）教学总结和反思

教学总结

1.通过线上线下有机融合，实现互动体验式教学，课程内容丰富有趣，教学工具素材多样，能充分发挥学生的主体性，有效提高学生兴趣度和专注度，成功调动学生的积极性，课堂参与度高、气氛热烈，课堂效果明显，知识传输效率提升；

2.融合时事温度，进行职业信念与审计德育等课程思政教育，让学生牢固树立“诚信为本，操守为重”的职业理念，充分理解审计在社会经济发展中的重要角色定位，强化对职业道德与执业规范的坚守信念；

3.拓宽行业广度，增强学生对理论应用的探索；挖掘专业深度，提高课程挑战性，锻炼学生理论与实践结合的能力；提升站位高度，增加学生对注册会计师职业的使命感、荣誉感与社会责任感。

教学反思

1.本次思政案例的教学设计基本符合预期目标，但教学内容偏多，时间安排松紧程度还有待调节，时间控制方面还需加强；

2.本次案例设计有助于加强学生理解和掌握职业道德规范的相关要求，亦有助于学生养成良好的质量观和道德观，课堂上还需多引导学生将理论与实践运用结合；

3.案例内容拓展了知识学习的广度、深度和高度，基本符合当前学生实际水平，但部分同学课前准备不足，课前的线上自由讨论热度不够，后续需继续加强课前课后督学；

4.学生能够运用所学知识解决可能遇到的实际问题，但探究式案例学生的分析深度仍不足，说明学生实践经验缺乏，思考问题的全面性、知识运用的灵活性还有待加强，后续课程还应继续注意引导和训练。

案例二

（一）案例基本信息

1.案例名称：为民执审、依法审计——守护审计质量生命线

2.对应章节：第十章 审计报告

3.课程讲次：第28讲 审计报告的编制

（二）案例教学目标

思政 目标	1. 培养学生为民执审的情怀，使其树立“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计职业核心价值观，具备客观公正、勤勉敬业的职业态度； 2. 培养学生依法审计的意识以及以质量为导向的审计执业观念； 3. 培养学生的团队协作、锐意进取、持续创新的精神，增强其对审计职业的认同感、责任感。
知识 目标	1. 理解并掌握注册会计师完成审计工作需处理的相关问题； 2. 结合案例，理解并掌握不同审计意见形成的原因； 3. 结合案例，熟练掌握审计报告组成要素的主要内容。
能力 目标	1. 培养学生分析并解决问题的能力； 2. 培养学生的审计职业逻辑思维和职业判断能力； 3. 培养学生结合实务热点，开展审计实践活动的初步能力。

（三）案例主要内容

1.《中国注册会计师协会关于做好上市公司2021年年报审计工作的通知》

2.《中国注册会计师协会关于在新冠肺炎疫情下执行审计工作的指导意见》

3.全国首例证券集体诉讼案康美药业判决的相关视频、中国证监会行政处罚决定书、康美药业2016至2021年审计报告。

 康美药业（600518.SH）成立于1997年，于2001年2月26日在上交所上市。公司为“药品生产及经营”企业，主营业务是“从事中药饮片、化学药品、保健食品等的生产和销售，以及外购产品的销售和中药材贸易等”，出事前是著名的“白马股”，市值超过千亿。2018年12月28日，公司收到证监会下达的《调查通知书》，因涉嫌信息披露违法违规而受到立案调查；随后公司发布会计差错更正公告，负责审计的广东正中珠江会计师事务所（GP）对公司2018年度的财务报告及内部控制分别发布保留意见和否定意见的审计报告、上交所则分别针对公司年度报告发布“事后审核问询函”、 针对媒体报道发布问询函、针对会计差错更正发布监管工作函等一系列监管措施。此后康美药业经历了信用评级下调（从AAA级逐步降至C级）、2018财年、2019财年连续两年的年度财务报告及内部控制报告被出具非标意见、会计差错更正、交易所问询、事务所变更等一系列冲击，公司经营业绩也出现重大不利影响（从2018年的盈利3.7亿变为2019年的巨亏46.55亿）。2021年2月证监会行政处罚决定书公布正中珠江出具的康美药业2016年至2018年年度审计报告存在虚假记载。同年12月，广东省广州市中级人民法院作出特别代表人诉讼一审判决，投服中心代表原告方胜诉，52037名投资者共获赔约24.59亿元，正中珠江会计师事务所出具的2016至2018年财务报表审计报告存在虚假记载，均构成证券虚假陈述行为而负有连带责任。2022年7月21日拥有41年历史的广东正中珠江会计事务所注销其执业证书。

此外，2019、2020年年报由立信会计师事务所分别出具保留意见、无法表示意见的审计报告。2021年年报由天职国际会计师事务所出具带有强调事项段无保留意见审计报告。

（四）案例教学设计

1.导学阶段

（1）问题导入：新冠疫情背景下，注册会计师在进行年报审计时如何有效发挥审计的鉴证作用。引出注册会计师应紧抓质量提升主线，守住诚信操守底线，筑牢法律法规红线，坚守独立、客观、公正的职业立场，坚持质量导向、风险导向，扎实做好年报审计各项工作，切实履行会计师事务所“看门人”职责，有效发挥注册会计师审计鉴证作用。

（2）新闻导入：播放全国首例证券集体诉讼案法院判决的相关视频，引入康美药业案例，并进一步强调作为审计人员，在执行审计工作时，我们要提高自身的政治站位，要有全局观、大局观，秉持审计职业价值观，树立职业责任感、使命感，不忘审计工作的初心，以维护资本市场的有序运行、金融市场的安全稳定以及中小股东的利益为己任，切实履行好社会经济监督的责任，保护投资者合法权益，守护审计质量的生命线。

2.研学阶段

根据康美药业的相关新闻报道，强调审计人员职业责任、专业信誉的重要性，结合查阅的康美药业近几年的年度审计报告，知悉审计报告的基本内容、审计报告意见类型、如何出具审计意见等专业知识，进一步在增强审计职业道德时，同步提高审计人员的执业能力。

3.拓展阶段

（1）阅读学习通推送的文献：2022年10月21日，中注协发布“关于就《中国注册会计师行业人才胜任能力指南（征求意见稿）》征求意见的通知”（通知链接：https://www.cicpa.org.cn/xxfb/news/202210/t20221021_63717.html），思考作为一名审计师，如何才能保证审计报告质量，使其能切实服务于社会公众？

（2）课后分组任务，通过检索上市公司公开信息，研究分析我国沪深两市主板市场的上市公司2021年年报审计报告的相关信息，进一步探讨对于上市公司，不同行业审计报告的意见类型有何特点？非标报告是否集中在受疫情影响较大的行业？哪些因素是主要导致非无保留意见的事项和关键审计事项？以科学探索的精神，引导学生瞄准学科前沿和关键领域，激发学生的创新活力。

（五）教学方法和手段

本次课将借助多媒体以及网络教学手段和平台，采用任务驱动法、案例教学法、群组学习法、讲授法等多种教学方法开展教学活动，并通过线上学习通数据进行教学评价。

（六）考核评价方案

1.诊断性评价：本课程采用问卷调查、测验、讨论、个别学生访谈等形式，对学生的学习准备情况进行鉴定，并结合摸底的学情状况进行分析判断，根据诊断结果发现学生问题，进而更有针对性地改善教学方法，安排教学设计，确定后续教学的重难点。

2.形成性评价：根据教师布置的学习任务，检查学生线上自主学习数据如视频、课件、章节测验、主题讨论，观察线下课堂活动如课堂提问、分组讨论、师生互动情况，建立学生个人学习日志，动态跟踪记录学生的学习行为、学习能力、学习态度和合作精神等，以激励学生学习，帮助学生有效调控自身的学习过程，增强学生的自信心和获得感，提高其自主学习的能力。

3.终结性评价：根据诊断性评价、形成性评价的结果，通过阶段性测试对学生一定阶段的情感、知识、技能的学习结果进行量化评价，同时结合专项问卷调查的形式，补充反馈课程教学成效。

（七）教学总结和反思

教学总结

1.通过线上线下有机融合，实现互动体验式教学，课程内容新颖有趣，教学工具形式多样，能充分调动学生的自主性，有效提高学生兴趣度和专注度，发挥学生的积极性，课堂参与度高、气氛热烈，课堂效果明显，知识传输效率提升；

2.融合时事温度，进行职业信念、职业责任、创新探索等课程思政教育，让学生牢固树立职业责任感、使命感，不忘审计工作的初心，充分理解审计在社会经济发展中的重要角色定位，强化对诚信的坚持与恪守、对职责的担当与敬畏，对价值的提升与追求；

3.拓宽行业广度，增强学生对理论应用的探索；挖掘专业深度，提高课程挑战性，锻炼学生理论与实践结合的能力；提升站位高度，增加学生对注册会计师职业的使命感、荣誉感与社会责任感。

教学反思

1.本次思政案例的教学设计基本符合预期目标，但教学内容偏多，时间安排松紧程度还有待调节，时间控制方面还需加强；

2.本次案例设计有助于加强学生理解和掌握审计报告的相关内容，亦有助于学生养成良好的质量观和道德观，课堂上还需多引导学生将理论与实践运用结合；

3.案例内容拓展了知识学习的广度、深度和高度，基本符合当前学生实际水平，但部分同学课前准备不足，课前的线上自由讨论热度不够，后续需继续加强课前课后督学；

4.学生能够运用所学知识解决可能遇到的实际问题，但探究式案例学生的分析深度仍不足，说明学生实践经验缺乏，思考问题的全面性、知识运用的灵活性还有待加强，后续课程还应继续注意引导和训练。

案例三

（一）案例基本信息

1.案例名称：传承审计魂，护航中国梦——注册会计师责任、使命与担当

2.对应章节：第三章 注册会计师职业责任和法律责任

3.课程讲次：第7讲 注册会计师职业责任和法律责任

（二）案例教学目标

思政 目标	1. 树立尊崇法治、敬畏法律的理念和精神，培养学生依法审计的意识，加深学生对“敬业”、“诚信”等社会主义核心价值观的理解； 2. 使学生明确注册会计师的职业和法律责任，以及以质量为导向的审计执业意识和良好的审计职业道德素养，加强底线思维，坚持有所为、有所不为，做到遵纪守法、勤勉尽责； 3. 强化其对审计职业的责任感、荣誉感，使学生牢记注册会计师肩负的责任和使命，自觉践行青年审计人的使命担当。
知识 目标	1.掌握注册会计师职业责任的三点内容； 2. 了解注册会计师法律责任的内涵、法律责任的成因和内容； 3. 通过对焦点案例的深入分析和PBL讨论，深入理解注册会计师职业责任和法律责任的承担，并掌握如何规避执业风险，做到勤勉尽责、依法审计。
能力 目标	1. 培养学生分析并解决职业责任和法律责任问题的能力； 2. 增强学生在审计实践活动中的的法律意识。 3. 培养学生的审计职业逻辑思维和批判性思维能力； 4. 培养学生团结协作、沟通表达的能力。

（三）案例主要内容

1.多家会计师事务所被处罚

https://haokan.baidu.com/v?pd=wisenatural&vid=4112770777014478440

top事务所翻车的事件频频发生。自新《证券法》施行，财政部、证监会对审计机构行业的执业行为进行了进一步的严格监管，2021年以来就有正中珠江、中准、瑞华、中兴财光华等多家业界名声显赫的“TOP级”会计师事务所因违规操作遭到严厉处罚。

在新证券法实施的背景下，会计师事务所承担的法律风险越来越大。要保证审计质量、维护资本市场健康稳定发展、切实维护投资者权益，会计师事务所及注册会计师的执业能力、职业道德、对职业责任和法律责任的关注及风险防范将越来越重要。

2.瑞华事务所的兴起与衰落

 

瑞华会计师事务所主要由两大会计师事务所——中瑞岳华和国富浩华会计师事务所合并而来。2012年合并后瑞华计师事务所使其一跃成为本土会的翘楚，是一家专业化、规模化的民族品牌专业服务机构，曾拥有丰富的战略伙伴资源，其客户包括国家电网、航天科工等40多家国务院国资委直属中央企业、340余家上市公司、多家A+H股、A+S股企业，第一批出具关键审计事项的大型会计师事务所。瑞华业务范围广泛，涉及审计、股票发行与上市、财务咨询、管理咨询、税务咨询等多个领域。业务范围遍布制造、农林、交通、建筑教育、医药等多行业，年度业务收入22亿元，拥有20多名全国会计领军人才，300多家合伙人，9000多名员工，近2000名注册会计师，还有多名合伙人担任财政部、证监会、国资委、中国注册会计师协会等机构的专家委员。

瑞华会计师事务所合并以来接二连三审计失败案件，亚太实业、键桥通讯、华泽钴镍、康得新……据统计自2016年底至2022年1月瑞华会计师事务所共计接受处罚金额总和达3087万元。2019年康得新审计失败案件以来，瑞华会计师事务所触发“立案即停”制度后致使其丧失大量A股股东，声誉和规模大量下降，自瑞华因康得新公司舞弊事件遭立案以来，其合伙人不断出走。同年10月中旬召开的合伙人大会经表态仅百分之四十的合伙人决定驻留瑞华。“立案即停”使得合伙人出走带走了大量的客户资源，瑞华的业务量也因此发生缩水。北大荒提出与之解约后，已无客户存在，这样大规模客户的流失造成瑞华会计师事务所的业务量大幅度缩水。2021年瑞华因千山药机和延安必康再次收到行政处罚。此时，瑞华会计师事务所分所几乎全部清零，据央视财经频道报道，曾经规模最大的分所的深圳分所已经人去楼空，瑞华进而走向衰落。

（四）案例教学设计

1.导学阶段

（1）问题导入：审计行业执业风险如何？引导学生思考注册会计师职业责任和法律责任所在，关注新《证券法》对审计行业法律责任承担的影响。

（2）新闻导入：播放10家会计师事务所执业许可被吊销、20家事务所被暂停执业的新闻报道，引入瑞华事务所多起审计失败案例，进一步强化审计行业从业人员应严守底线、以职业道德为先，依法审计，严控风险，切实履行好社会经济监督的责任，否则将承担法律责任。

2.研学阶段

（1）课堂汇报：查阅并整理瑞华会计师事务所从兴盛到衰落的的相关文献和新闻报道，准备两起瑞华事务所审计失败典型案例——华泽钴镍、康得新，由2个小组提前制作PPT、视频等汇报材料，向其他同学分享案例细节。

（2）案例研讨：组织学生对瑞华审计失败的两个典型案例展开讨论，深入分析在案例中，注册会计师对财务报表的责任、发现错误和舞弊的责任和关注违反法律法规行为的责任，思索事务所应承担的法律责任，剖析审计质量对事务所兴衰成败的重要影响，思考在审计过程中如何严守职业道德底线、提升事务所质量控制水平，并进一步讨论如何有效防范法律风险、避免法律诉讼。

（3）总结提升：播放“永动的脉搏——中国注册会计师”宣传视频，再次强化责任感使命感，增强职业荣誉感。引导学生充分认识到注册会计师在防范系统性金融风险、促进资本市场健康发展、维护国家金融安全方面的重要作用，强调注册会计师的法律责任和职业责任，重申法律意识和底线思维对审计行业和国家经济发展的重要性。特别是在新时代新背景下，一方面，我们需要不断强化自己的专业能力；另一方面，我们还需要与时俱进、与时代同行，关注国家政治经济环境变化和社会热点时事动态，紧扣时代脉搏与中国国情，勇于承担使命，应对风险；更重要的是，我们应时刻践行敬业、诚信的社会主义核心价值观，严守国家金融安全和资本市场发展底线，努力成为一名光荣的审计人，为我国社会主义建设添砖加瓦，为中华民族伟大复兴贡献青年的力量。

 

3.拓展阶段

学生参与学习通讨论模块推送的主题讨论，分析注册会计师行业应如何完善法律责任体系？如何强化风险防范措施、有效担当起“经济警察”的责任使命？

（五）教学方法和手段

本次课将借助多媒体以及网络教学手段和平台，采用任务驱动法、案例教学法、讨论式、演示法等多种教学方法开展教学活动，并通过线上学习通数据进行教学评价。

（六）考核评价方案

1.诊断性评价：本课程采用问卷调查、测验、讨论、个别学生访谈等形式，对学生的学习准备情况进行鉴定，并结合摸底的学情状况进行分析判断，根据诊断结果发现学生问题，进而更有针对性地改善教学方法，安排教学设计，确定后续教学的重难点。

2.形成性评价：根据教师布置的学习任务，检查学生线上自主学习数据如视频、课件、章节测验、主题讨论，观察线下课堂活动如课堂提问、分组讨论、师生互动情况，建立学生个人学习日志，动态跟踪记录学生的学习行为、学习能力、学习态度和合作精神等，以激励学生学习，帮助学生有效调控自身的学习过程，增强学生的自信心和获得感，提高其自主学习的能力。

3.终结性评价：根据诊断性评价、形成性评价的结果，通过阶段性测试对学生一定阶段的情感、知识、技能的学习结果进行量化评价，同时结合专项问卷调查的形式，补充反馈课程教学成效。

（七）教学总结和反思

教学总结

1.通过线上线下有机融合，实现互动体验式教学，课程内容丰富有趣，教学工具素材多样，能充分发挥学生的主体性，有效提高学生兴趣度和专注度，成功调动学生的积极性，课堂参与度高、气氛热烈，课堂效果明显，知识传输效率提升；

2.融合时事温度，进行职业信念与法治思想等课程思政教育，让学生牢固树立依法审计的理念，充分理解审计在社会经济发展中的重要角色定位，强化对法律底线的坚守信念；

3.拓宽行业广度，增强学生对理论应用的探索；挖掘专业深度，提高课程挑战性，锻炼学生理论与实践结合的能力；提升站位高度，增加学生对注册会计师职业的使命感、荣誉感与社会责任感。

教学反思

1.本次思政案例的教学设计基本符合预期目标，但教学内容偏多，时间安排松紧程度还有待调节，时间控制方面还需加强；

2.本次案例设计有助于加强学生理解和掌握注册会计师职业责任和法律责任的相关要求，亦有助于学生养成良好的质量观和道德观，课堂上还需多引导学生将理论与实践运用结合；

3.案例内容拓展了知识学习的广度、深度和高度，基本符合当前学生实际水平，但部分同学课前准备不足，课前的线上自由讨论热度不够，后续需继续加强课前课后督学；

4.学生能够运用所学知识解决可能遇到的实际问题，但探究式案例学生的分析深度仍不足，说明学生实践经验缺乏，思考问题的全面性、知识运用的灵活性还有待加强，后续课程还应继续注意引导和训练。

案例四

（一）案例基本信息

1.案例名称：调查取证 为民履职——审计“用证据说话”

2.对应章节：第五章 审计证据和审计工作底稿

3.课程讲次：第12讲 审计证据的获取程序

（二）案例教学目标

思政 目标	1. 培养学生对审计证据在审计活动中重要性的认识，加强“用证据说话”的审计基本思维的建立； 2. 培养学生科学严谨、守正创新的职业思维，树立以质量为导向的审计执业观念； 3. 培养学生的团队协作、锐意进取、持续创新的精神，增强其对审计职业的认同感、责任感。
知识 目标	1. 结合案例，了解获取审计证据的总体程序； 2. 结合案例，理解并掌握获取审计证据的具体程序； 3. 结合案例，掌握函证的特点、适用范围及应用技巧。
能力 目标	1. 培养学生分析并解决问题的能力； 2. 培养学生的审计职业逻辑思维和职业判断能力； 3. 培养学生结合实务热点，开展审计实践活动的初步能力。

（三）案例主要内容

1.《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》

银行函证及回函工作是提高会计信息质量、防范金融风险、维护市场秩序的重要途径,也是注册会计师独立审计的核心程序之一，对于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为极为重要。财政部、原银监会曾在2016年发布《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2016〕13号），从重视并规范银行函证及回函工作、严格银行回函的内部控制等方面对银行函证及回函工作提出了要求，对于规范银行函证程序、防范函证风险起到了较大作用。但随着银企之间资金往来形式日趋复杂多样，金融科技的快速发展以及金融产品、业务模式的不断创新，特别是银行资金归集（资金池）业务的兴起，使得银行函证及回函工作面临一系列新问题。此外，部分银行内部控制不完善、回函不真实、信息不完整等引发的操作风险日渐增多，函证及回函程序不规范所引发的审计失败屡有发生，特别是2019年上市公司康得新和康美药业巨额银行存款不实的舞弊行为，在市场上造成了极大的负面影响，银行函证及回函工作也受到了广泛质疑。为进一步规范银行函证及回函工作，财政部、银保监会于2020年8月发布了《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）及《银行函证及回函工作操作指引》（财办会〔2020〕21号），从高度重视银行函证及回函工作、强化银行函证及回函工作管理、切实提升回函服务质效、推动回函集中处理和数字化、加强监督管理和行业自律等五个方面对银行函证及回函工作提出了新的要求，并就其中的一些事项作了具体的明确和细化，以推进会计师事务所和银行提高函证和回函工作质量。

2021年7月30日，国务院办公厅发《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》，专门提出进一步规范银行函证业务，加强银行函证数字化平台建设，加快推进函证集约化、规范化、数字化进程。2022年1月，按照财政部、人民银行、国资委、银保监会、证监会联合印发《关于开展银行函证试点工作的通知》的要求，中注协组织部分会计师事务所参与银行函证试点工作。2022年12月，财政部、银保监会发布《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》，进一步推进银行函证规范化、集约化、数字化，提升审计质量和效率，有效发挥注册会计师审计鉴证作用，履行会计师事务所“看门人”职责。

2.康得新事件及《中国证监会行政处罚决定书》（2021）57号

（四）案例教学设计

1.导学阶段

（1）问题导入：审计结论的基础是什么？获取程序有哪些？

（2）名言导入：以汉·王充《论衡·薄葬》中名言“事莫明于有效，论莫定于有证”，以及毛泽东同志名句“没有调查就没有发言权、不做正确的调查同样没有发言权”，引出调查取证的重要性，并注意掌握其方法和技巧，以聚焦审计程序，重视注册会计师执业能力的重要性。

（3）新闻导入：播放康得新“122亿存款不翼而飞”、资本市场零容忍的新闻报道，进一步强调注册会计师职业道德的基本原则之一是专业胜任能力。尤其随着数字技术的发展，推动审计数字化建设则有利于提高审计的质量和效率。

2.研学阶段

根据康得新的相关新闻报道，强调审计人员职业责任、执业能力的重要性。联系实际工作和生活，如今随着通讯手段的发展，微信等即时聊天工具也已全面普及的背景下，思考注册会计师是否可以借助微信等手段完成函证工作？在发生疫情的情况下，注册会计师如何更好地实施函证程序？从相关部门发布的文件精神中，可以认识到电子函证及回函工作的重要性。而且从试点情况看，效果良好，极大地提高了函证业务处理效率，实现了函证申请、分发、授权、回函等全流程线上化处理，减少了会计师事务所、银行和被审计单位的人工操作，增强了各业务环节风险管控，降低了数据错漏、泄密和舞弊风险。同时，也阻断了通过邮件寄发传播疫情的风险。可以遇见，随着我国函证数字化工作的稳步推进，函证数字化的范围及规模将越来越大，函证的质量将不断提高。

3.拓展阶段

（1）阅读学习通推送的文献：2022年12月30日，财政部、银保监会发布《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》（通知链接：http://kjs.mof.gov.cn/gongzuotongzhi/202301/t20230109_3862438.htm），思考在推进银行函证数字化建设过程中，应注意哪些要点以利于提高审计质量？

（2）阅读学习通推送的文献：来自《中国注册会计师》何柯吟发表的文章《针对函证不当导致审计失败的反思》，谈谈自己的心得体会，引导学生关心学科发展态势，积极深入探索学科前沿，激发学生的学术兴趣和创新活力。

（五）教学方法和手段

本次课将借助多媒体以及网络教学手段和平台，采用任务驱动法、案例教学法、群组学习法、讲授法等多种教学方法开展教学活动，并通过线上学习通数据进行教学评价。

（六）考核评价方案

1.诊断性评价：本课程采用问卷调查、测验、讨论、个别学生访谈等形式，对学生的学习准备情况进行鉴定，并结合摸底的学情状况进行分析判断，根据诊断结果发现学生问题，进而更有针对性地改善教学方法，安排教学设计，确定后续教学的重难点。

2.形成性评价：根据教师布置的学习任务，检查学生线上自主学习数据如视频、课件、章节测验、主题讨论，观察线下课堂活动如课堂提问、分组讨论、师生互动情况，建立学生个人学习日志，动态跟踪记录学生的学习行为、学习能力、学习态度和合作精神等，以激励学生学习，帮助学生有效调控自身的学习过程，增强学生的自信心和获得感，提高其自主学习的能力。

3.终结性评价：根据诊断性评价、形成性评价的结果，通过阶段性测试对学生一定阶段的情感、知识、技能的学习结果进行量化评价，同时结合专项问卷调查的形式，补充反馈课程教学成效。

（七）教学总结和反思

教学总结

1.通过线上线下有机融合，实现互动体验式教学，课程内容新颖有趣，教学工具形式多样，能充分调动学生的自主性，有效提高学生兴趣度和专注度，发挥学生的积极性，课堂参与度高、气氛热烈，课堂效果明显，知识传输效率提升；

2.融合时事温度，进行职业信念、职业责任、创新探索等课程思政教育，让学生牢固树立职业责任感、使命感，不忘审计工作的初心，充分理解审计在社会经济发展中的重要角色定位，强化对诚信的坚持与恪守、对职责的担当与敬畏，对价值的提升与追求；

3.拓宽行业广度，增强学生对理论应用的探索；挖掘专业深度，提高课程挑战性，锻炼学生理论与实践结合的能力；提升站位高度，增加学生对注册会计师职业的使命感、荣誉感与社会责任感。

教学反思

1.本次思政案例的教学设计基本符合预期目标，但教学内容偏多，时间安排松紧程度还有待调节，时间控制方面还需加强；

2.本次案例设计有助于加强学生理解和掌握审计报告的相关内容，亦有助于学生养成良好的质量观和道德观，课堂上还需多引导学生将理论与实践运用结合；

3.案例内容拓展了知识学习的广度、深度和高度，基本符合当前学生实际水平，但部分同学课前准备不足，课前的线上自由讨论热度不够，后续需继续加强课前课后督学；

4.学生能够运用所学知识解决可能遇到的实际问题，但探究式案例学生的分析深度仍不足，说明学生实践经验缺乏，思考问题的全面性、知识运用的灵活性还有待加强，后续课程还应继续注意引导和训练。